Technikhilfe im Haushalt: 20 Prozent von der Steuer

§ 35a des Einkommensteuergesetzes trägt die Überschrift „Steuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen“. Das Wort Steuerermäßigung ist dabei das entscheidende. Werbungskosten und Sonderausgaben senken das zu versteuernde Einkommen; hier dagegen wird der Betrag von der bereits berechneten Steuer abgezogen. Nach § 35a Absatz 2 Satz 1 EStG ermäßigt sich die tarifliche Einkommensteuer auf Antrag um 20 Prozent der Aufwendungen. Ein Euro Ermäßigung ist also ein Euro weniger Steuer, unabhängig davon, in welchem Steuersatz jemand liegt.

Voraussetzung ist, dass die Arbeit im Haushalt stattfindet. § 35a Absatz 4 Satz 1 EStG verlangt, dass die Dienstleistung oder die Handwerkerleistung in einem in der Europäischen Union oder dem Europäischen Wirtschaftsraum liegenden Haushalt des Steuerpflichtigen erbracht wird. Ein Termin in Ihrer Wohnung oder Ihrem Haus erfüllt das; ob Sie Eigentümerin, Eigentümer oder Mieterin beziehungsweise Mieter sind, spielt dabei keine Rolle. Leben zwei Alleinstehende in einem Haushalt zusammen, gilt eine Besonderheit: Nach § 35a Absatz 5 Satz 4 EStG können sie die Höchstbeträge insgesamt jeweils nur einmal in Anspruch nehmen.

§ 35a Absatz 5 Satz 2 EStG fasst sich kurz: Der Abzug von der tariflichen Einkommensteuer nach den Absätzen 2 und 3 gilt nur für Arbeitskosten. Material bleibt damit außen vor, und zwar vollständig. Bei einem Termin, in dem vor allem erklärt und eingerichtet wird, ist das unerheblich, weil ohnehin fast nur Arbeitszeit anfällt. Bei einer größeren Anschaffung dreht sich das Verhältnis um: Wer ein Gerät kauft und einbauen lässt, kann den Einbau ansetzen, nicht das Gerät. Für die Rechnung heißt das: Je klarer die Zeilen getrennt sind, desto weniger Rückfragen entstehen später.

In der Praxis gehören drei Positionen auseinander: die Arbeitszeit vor Ort, die Anfahrt und das Material. Fahrt- und Maschinenkosten werden in der Regel dem Arbeitsanteil zugerechnet, weil sie zur Leistung gehören und nicht zum Stoff; gekaufte Geräte und Verbrauchsmaterial gehören nicht dazu. Die Einordnung im Einzelfall entscheidet das Finanzamt. Eine Rechnung, die nur eine Summe nennt, zwingt zu einer Schätzung, und die fällt nicht zwangsläufig zu Ihren Gunsten aus. Wir weisen die Posten deshalb von vornherein getrennt aus; was im Preis enthalten ist, steht auf der Seite Preise und Pakete.

Zahlen machen es greifbar. Die Hausbesuch-Pauschale beträgt 79 Euro inklusive Mehrwertsteuer für einen Termin bis 60 Minuten, Anfahrt bis 10 km inklusive; es entsteht kein Abonnement und keine Mindestlaufzeit, Preisstand September 2026. Da es sich um reine Arbeitszeit handelt, ist der volle Betrag Arbeitskosten im Sinne des § 35a Absatz 5 Satz 2 EStG. Was darüber hinaus anfallen kann und was sich fest vereinbaren lässt, steht auf der Seite Preise und Pakete und in der Antwort Was kostet ein Hausbesuch?.

Das Rechenbeispiel ist bewusst klein gewählt, weil es die Mechanik zeigt: Von 103 Euro Rechnungssumme sind 79 Euro Arbeitskosten; davon 20 Prozent nach § 35a Absatz 2 Satz 1 EStG ergeben 15,80 Euro. Dieser Betrag mindert nicht das Einkommen, sondern die festgesetzte Einkommensteuer. Der Deckel von 4.000 Euro im Jahr ist bei einzelnen Terminen weit entfernt: Er greift erst, wenn die begünstigten Arbeitskosten aller haushaltsnahen Dienstleistungen zusammen 20.000 Euro im Jahr übersteigen.

Ob eine konkrete Leistung in den Topf nach Absatz 2 oder nach Absatz 3 fällt, entscheidet das Finanzamt anhand des Einzelfalls; die Beschreibung auf einer Rechnung ist keine Zusage. Wir schreiben deshalb auf die Rechnung, was tatsächlich gemacht wurde, und verzichten auf Formulierungen, die eine steuerliche Einordnung vorwegnehmen. Fragen zur Behandlung im Einzelfall gehören zu einer Steuerberaterin, einem Steuerberater oder einem Lohnsteuerhilfeverein: Wir beraten in Technikfragen, nicht in Steuerfragen.

Für die Abgabe gilt § 149 Absatz 2 AO: Steuererklärungen, die sich auf ein Kalenderjahr beziehen, sind spätestens sieben Monate nach Ablauf des Kalenderjahres abzugeben, soweit die Steuergesetze nichts anderes bestimmen. Wer freiwillig abgibt, hat deutlich mehr Zeit: Maßgeblich ist dann die Festsetzungsfrist, und die beträgt nach § 169 Absatz 2 AO vier Jahre für Steuern und Steuervergütungen. Den genauen Fristbeginn regelt die Abgabenordnung; im Zweifel klärt eine Steuerberatung, bis wann sich die Abgabe noch lohnt.

Für die Aufbewahrung gibt es eine Regel, die viele nicht kennen und die nicht aus dem Einkommensteuerrecht stammt, sondern aus dem Umsatzsteuerrecht. Bei bestimmten Leistungen im Zusammenhang mit einem Grundstück muss der Leistungsempfänger die Rechnung, einen Zahlungsbeleg oder eine andere beweiskräftige Unterlage zwei Jahre aufbewahren (§ 14b Absatz 1 UStG). Für die eigene Steuererklärung ist eine längere Ablage ohnehin sinnvoll, solange die Festsetzungsfrist läuft.

Ein Satz, zwei Bedingungen, keine Ausnahme im Gesetzeswortlaut. Genau deshalb lohnt es sich, bei jedem Termin im Haushalt kurz zu klären, ob eine Rechnung kommt und wie bezahlt wird. Bei uns ist beides der Normalfall. Die Zahlungswege stehen in der Antwort Wie kann ich bezahlen?, die Berechnung der Anfahrt in der Antwort Wie wird die Anfahrt berechnet?.